Európai bizottsági javaslat a társaságiadó-kikerülés kezelésére
Az Európai Bizottság (Bizottság) 2016. január 28-án terjesztette elő javaslatait, amelyek az OECD által tavaly ősszel kidolgozott globális standardok alapján kívánják a társasági adó kikerülését uniós szinten összehangolva kezelni.
A javaslatcsomag az unión belüli méltányos, hatékony és növekedésbarát adózásért folytatott kampány része. Az adókikerülés elleni csomag felszólítja a tagállamokat, hogy határozottabban és összehangoltabban lépjenek fel azon vállalatok ellen, amelyek a rájuk eső méltányos adófizetési kötelezettség kikerülésére törekszenek, valamint hajtsák végre az adóalap-erózió és nyereségátcsoportosítás elleni nemzetközi standardokat.
A csomag jogilag kötelező erejű intézkedéseket javasol a vállalatok leggyakoribb adókikerülési módszereinek felszámolása érdekében, valamint ajánlást fogalmaz meg a tagállamoknak az adóegyezményekkel kapcsolatos visszaélések megelőzéséről. Javaslattal él az unió területén működő multinacionális vállalatokkal kapcsolatos adóügyi információk megosztásáról. Ezen túlmenően fellépést sürget a jó adóügyi kormányzás nemzetközi előmozdítása érdekében, és új uniós eljárást kíván bevezetni a szabályokat be nem tartó harmadik országok jegyzékbe vételére.
A Bizottság reményei szerint ezen intézkedések együttesen megakadályozzák az agresszív adótervezést, fokozzák a tagállamok közötti átláthatóságot, és tisztességesebb versenyt biztosítanak az egységes piac minden üzleti szereplője számára.
A csomag konkrét javaslatokkal segíti a tagállamokat a társasági adózás alapelvének – vagyis, hogy a vállalatoknak nyereségük keletkezésének helyén kell adót fizetniük – érvényesítésében. A Bizottság egy jogilag kötelező erejű intézkedéseket magában foglaló adókikerülés elleni irányelvet javasol, amely kezelné a társasági adó kikerülésének néhány legjellemzőbb módszerét. Az adóegyezményekkel kapcsolatos bizottsági ajánlás tanácsokat fogalmaz meg a tagállamok számára az adóegyezményekkel kapcsolatos visszaélésekkel szembeni védekezés legjobb, uniós joggal összeegyeztethető módjairól.
A csomag másik célja a vállalatok által fizetett adók átláthatóságának javítása a közigazgatási együttműködési irányelv felülvizsgálata révén. A javasolt szabályok értelmében az egyes országok nemzeti hatóságai megosztják egymással a multinacionális vállalatok tevékenységével kapcsolatos adóügyi információkat. Így valamennyi tagállam rendelkezni fog az adókikerülési kockázatok észleléséhez és adóügyi ellenőrzéseik célzottabb lefolytatásához szükséges kulcsfontosságú információkkal.
A Bizottság vizsgálja az országonkénti nyilvános jelentéstétel kérdését is, amellyel kapcsolatban jelenleg hatásvizsgálat készül, a kapcsolódó kezdeményezésnek kora tavaszra kellene elkészülnie.
Mivel az adókikerülés és a káros adóverseny globális probléma, megelőzésük érdekében az unió határain túlnyúló lépéseket kell tenni: a fejlődő országokat is be kell vonni a nemzetközi jó adóügyi kormányzási hálózatba. A csomagban szereplő, az eredményes adóztatás közös külügyi stratégiájáról szóló közlemény célja a nemzetközi partnerekkel folytatott együttműködés erősítése, az uniós intézkedések javítása, valamint közös megközelítés kialakítása az adókikerüléssel kapcsolatos külső fenyegetések vonatkozásában. A csomagban egy bevezető közlemény és egy bizottsági szolgálati munkadokumentum is helyet kapott – ezek ismertetik az egyes intézkedések politikai és gazdasági indokait, valamint az adókikerülés elleni átfogó bizottsági menetrendet. A csomagot kísérő tanulmány az agresszív adótervezés kapcsán a vállalatok főbb adókikerülési módszereit vizsgálja.
A Bizottság a csomagban szereplő két jogalkotási javaslatot konzultáció céljából az Európai Parlament, majd jóváhagyás céljából a Tanács elé terjeszti. A Tanácsnak és a Parlamentnek továbbá jóvá kell hagynia, a tagállamoknak pedig adóegyezményeik felülvizsgálata során követniük kell az adóegyezményekkel kapcsolatos ajánlást is. A tagállamoknak ezenkívül hivatalosan meg kell egyezniük az új külügyi stratégiáról, és el kell dönteniük, hogy az Európai Parlament általi jóváhagyást követően miként lehet azt a leggyorsabban átültetni a gyakorlatba.
A Bizottság a társaságiadó-kikerülés kezelésére irányuló cselekvési tervének közzétételét megelőzően első lépésként az adózási átláthatóságra vonatkozó csomagját terjesztette elő. Ennek egyik központi eleme volt a feltételes adómegállapításokra vonatkozó automatikus információcseréről szóló javaslat, amelyet a tagállamok már el is fogadtak. Második lépésként méltányosabb és hatékonyabb uniós társasági adózást célzó cselekvési tervet tettek közzé.
A Bizottság 2016-ban is folytatni fogja a társasági adózás reformját célzó kampányát, többek között a közös konszolidált társaságiadó-alap újbóli bevezetésére irányuló javaslatával.