A Belső Ellenőrök Magyarországi Közhasznú Szervezetének (a továbbiakban: BEMSZ) cikke átfogó képet nyújt a mai értelemben vett belső ellenőrzés gyökereiről, és bemutatja a jelenlegi magyarországi és nemzetközi szakmai közösséget.

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (a továbbiakban: NAV) ellenőrzési tevékenységét meghatározza a honlapján közzétett, mindenki számára megismerhető ellenőrzési terve, amelyben előírja az adott évre a cselekvéseinek irányát, kijelöli a – költségvetési szempontból jelentősen – kockázatos tevékenységi köröket, a vizsgálandó adózói devianciákat és egyes gazdálkodói működési magatartásokat, melyek évről évre kockázatot is hordoznak magukban. A megvalósítandó terv mellett azonban vizsgálatai kijelölésekor egyedi megközelítést alkalmaz: az adózó adózási magatartását, szándékát feltérképezve és középpontba állítva válogatja meg rendelkezésére álló eszközeit.

Az Állami Számvevőszék (a továbbiakban: ÁSZ) az Országgyűlés legfőbb pénzügyi és gazdasági ellenőrző szerve, amelynek széles körű ellenőrzési jogosultságai vannak. Feladatait és hatáskörét az Alaptörvény, az ÁSZ-törvény és további törvények határozzák meg. Ellenőrzései során minden más szervezettől független, ellenőrzési módszertanát az ÁSZ törvény szerint maga alakítja ki és hozza nyilvánosságra. Az ÁSZ az ellenőrzéseit törvényességi, célszerűségi és eredményességi szempontok szerint végzi.

A gazdasági életben ma már szinte természetes, hogy a vállalkozások pénzügyeiket banki átutalással rendezik. Mégis érdemes a készpénzfizetési korlátozásra vonatkozó jogszabályhoz kapcsolódó jogalkalmazói gyakorlatot megismerni, hiszen a rendelkezés megsértésével járó kógens mértékű mulasztási bírság az érintett összeg nagyságától függően jelentős terhet róhat az ügyletben érintett szereplőkre. A készpénzfizetési korlátozás megsértésének szankcionálására következetes adóhatósági gyakorlat alakult ki a jogalkotói szándék érvényre juttatásának érdekében.

Az Európai Támogatásokat Auditáló Főigazgatóság (EUTAF) ellátja (1) az európai uniós támogatások (2) ellenőrzési hatósági, illetve audithatósági feladatait, valamint egyéb nemzetközi támogatásokkal (3) kapcsolatos ellenőrzési feladatokat. Az EUTAF az ellenőrzési feladatait uniós és nemzeti jogszabályok, valamint nemzetközi ellenőrzési standardok és az Európai Bizottság által kiadott módszertani útmutatók szerint elkészített, a főigazgató által jóváhagyott ellenőrzési kézikönyvek alapján végzi.

„Bárki is képviseli Magyarországot, amikor azt mondja, hogy ez egy transzparens, tiszta ország, akkor ne legyen senki a közönségben, aki felhúzza a szemöldökét” – interjú Biró Ferenccel, az Integritás Hatóság elnökével.