I. Pankucsi Zoltán
adózásért és számvitelért felelős helyettes államtitkár, Nemzetgazdasági Minisztérium
Az adó- és számvitel-politika főbb irányai c. szekcióban előadást hallhatnak
- a következő időszak adózási és számviteli lépéseiről, ezek indokoltságáról és irányairól,
- a tervezett kormányzati intézkedésekről,
- az őszi, aktuális jogszabályi környezettel kapcsolatos tudnivalókról.
II. Dr. Laki Gábor
főosztályvezető, Jövedelemadók és Járulékok Főosztály, Nemzetgazdasági Minisztérium
Az évközi adóváltozásokról szóló szekcióban a résztvevők előadást hallhatnak
- a látvány-csapatsportok adókedvezményének évközi változásáról, a kiegészítő sportfejlesztési támogatás számításának menetével, példákkal kiegészítve;
- a fejlesztésiadó-kedvezményt, a szabad vállalkozási zónák körét és a járulékkedvezmény szabályait érintő változásokról, példákkal a fejlesztésiadó-kedvezmény és a járulékkedvezmény érvényesítésének vonatkozásában;
- a szokásos piaci ár meghatározásával összefüggő nyilvántartási kötelezettségről szóló PM-rendelet változásairól, különös tekintettel a nyilvántartás alól mentesülés eseteire, az árfolyam-meghatározási szabályokra, az alacsony hozzáadott értékű és csoporton belüli szolgáltatások változására;
- a kivát és a katát érintő változásokról, különös tekintettel a kedvezményezett foglalkoztatotti kör fogalmának változására, a készletekhez kapcsolódó átmeneti szabályokra, az évközi belépés lehetőségére és a jogosultsági kör változására;
- a távközlési adó, a pénzügyi tranzakciós illeték, a bányajáradék mértékének változásával kapcsolatos tudnivalókról;
- az egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség változásáról a kamatjövedelmek tekintetében (mérték, kamatjövedelem fogalma, bevallás, átmeneti szabályok);
- a követelés elengedésének személyijövedelemadó- és illetéktörvény szerinti változásáról;
- a cégautóadó változásáról a tartós bérlettel összefüggésben;
- az önkéntes kölcsönös biztosítópénztárakba történő munkáltatói befizetések személyijövedelemadó-meghatározásáról (béren kívüli juttatás számítása, átmeneti rendelkezések), az önkéntes kölcsönös biztosítópénztárakról szóló törvény változása nyomán.
III. Mészáros László
főosztályvezető-helyettes, Számviteli és Felügyeleti Főosztály, Nemzetgazdasági Minisztérium
A mikrogazdálkodói számviteli beszámolóról szóló szekcióban előadást hallhatnak
- a mikrogazdálkodói beszámoló létrejöttének előzményeiről, kitérve az adminisztrációegyszerűsítési törekvésekre, a 2012/6/EU irányelv rendelkezéseire és a magyar számviteli standardalkotáshoz fűződő kapcsolódásokra;
- a mikrogazdálkodói beszámoló helyéről a beszámolási rendszerben, a törvényi, kormányrendeleti szint vonatkozásában, valamint a számviteli beszámolók fajtáiról;
- a mikrogazdálkodói beszámoló szabályainak ismertetéséről a 398/2012. (XII. 20.) kormányrendeletalapján, különös tekintettel
o az alkalmazási feltételekre, az alkalmazói körre (vállalkozó, könyvvizsgálatra nem kötelezett, határérték alatti; önkéntes választás; választás jogelőd nélkül alapítottak esetén stb.);
o a beszámoló részeire, formájára, az azt alátámasztó könyvvezetésre (mérleg, eredménykimutatás, egyszerűsített éves beszámoló; kiegészítő információk a mérlegben; előírt és saját számlatükör, rögzített döntések, számviteli politika);
o az eltérő fogalmak ismertetésére (ellenőrzés, felújítás, behajthatatlan követelés, exportértékesítés árbevétele, eladási árban lévő kamat, kapcsolt vállalkozásokkal kapcsolatos információk);
o az eltérő mérlegtételek ismertetésére (alapítás-átszervezés aktivált értéke, kísérleti fejlesztés aktivált értéke, üzleti vagy cégérték, negatív üzleti vagy cégérték, értékhelyesbítés, értékelési tartalék, céltartalék, időbeli elhatárolások);
o a bekerülési érték eltéréseire (beszerzéshez kapcsolódó hitel, kölcsön járulékos tételei, beruházáshoz kapcsolódó biztosítási díjak, árfolyam-különbözetek, beruházástervezési, -előkészítési, -lebonyolítási költségek, beruházáshoz kapcsolódó, későn számlázott tételek, valutás beszerzés árfolyama, vételárban lévő kamat, saját termelésű készlet állományba vétele);
o a terv szerinti értékcsökkenésre;
o a terven felüli értékcsökkenésre, értékvesztésre;
o az eltérő értékelési szabályokra (értékhelyesbítés, valós értéken történő értékelés, üzleti év végi devizaátértékelés, kötött árfolyamhasználat, áfás tételeknél áfaárfolyam használata, devizás tételek csökkenései, készletértékelés);
o a kkt., bt., egyéni cég további egyszerűsítési lehetőségeire;
- a mikrogazdálkodó átalakulásáról a számviteli törvény szabályai szerint, néhány eltéréssel
- a mikrogazdálkodói beszámolóra való áttérésről, különös tekintettel az első áttérés évével kapcsolatos lehetőségekre, a tételek nyitótételként történő kivezetésére és a terv szerinti értékcsökkenés, a terven felüli értékcsökkenés és az értékvesztés speciális szabályaira
- az éves, egyszerűsített éves beszámolóra való visszatérés lehetőségeiről.
IV. Dr. Vargha Máté
főosztályvezető-helyettes/ főosztályvezető, Adó- és Vámigazgatási Főosztály, Nemzetgazdasági Minisztérium
A pénztárgépcserével kapcsolatos tudnivalókról szóló szekcióban előadást hallhatnak
- az online pénztárgépekre való átállás indokairól,
- az átállás jogszabályi hátteréről, többek között az általános forgalmi adóról szóló törvény és a pénztárgépek és taxaméterek műszaki követelményeiről, a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek és taxaméterek forgalmazásáról, használatáról és szervizeléséről, valamint a pénztárgéppel rögzített adatok adóhatóság felé történő szolgáltatásáról szóló NGM-rendelet alapján;
- arról, hogy kik kötelesek nyugtakibocsátási kötelezettségüket gépi kiállítással megvalósítani és milyen feltételeknek kell megfelelnie egy online pénztárgépnek;
- az átállásra vonatkozó határidőkről,
- az online pénztárgépekre való átállás támogatásáról, annak feltételeiről, a kapcsolódó jogszabályi háttérre kitekintve, és
- az átállással kapcsolatos aktuális tudnivalókról, különös tekintettel a piacon megjelenő, többtípusú,Magyar Kereskedelmi Engedélyezési Hivatal által engedélyezett pénztárgépekre, az online pénztárgéppel megvalósuló adatszolgáltatásra és a támogatás igénylésével kapcsolatos ügyintézésre, valamint az ezekre a célokra rendszeresített nyomtatványokra.
V. Dr. Varga Árpád
külső kapcsolatokért felelős elnökhelyettes, c. egyetemi docens, Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatala
A NAV ellenőrzési tapasztalatok, 2013-as ellenőrzési irányok c. szekcióban előadást hallhatnak
- a NAV ellenőrzési tevékenységéről a számok tükrében, különös tekintettel a NAV által az elmúlt két-három évben végzett adó- és vámszakmai ellenőrzések adatainak összehasonlítására (a megállapított adókülönbözetek, a szakterület létszámának alakulása, azaz az egy revizorra jutó megállapítás, az adónemenkénti megállapítások alakulása és az adóregisztrációs eljárás, fokozott adóhatósági felügyelet vonatkozásában);
- a 2013. évi ellenőrzések főbb irányairól az adó- és vámszakmai terület vonatkozásában;
- az adószakmai terület kapcsán
o a kockázatkezelés irányairól, az ellenőrzésre történő kiválasztás feladatairól (becslési adatbázis, új intézmények: belföldi áfaösszesítő nyilatkozat, online pénztárgépek);
o a kockázati tényezőkről az adózói életút különböző szakaszaiban (induló és működő vállalkozások vonatkozásában egyaránt);
o az áfavizsgálatokkal elsődlegesen érintett adóalanyokról;
o az áfaellenőrzések új kihívásairól;
o a társasági- és osztalékadó-, valamint a személyijövedelemadó- ellenőrzésekről;
o a 2013. évben ellenőrizendő főbb tevékenységi körökről (szolgáltató szektor, ipari ágazat);
o a következő évek adóellenőrzéseit előkészítő adatgyűjtések főbb irányáról;
o a térségre/gazdálkodási formára megállapított, jövedelmezőségi mutató 50 százalékát el nem érővállalkozások ellenőrzéséről;
o az ellenőrzési típusok tervezett arányszámairól.
- a vámszakmai terület kapcsán
o a vám utólagos ellenőrzések 2013. évi főbb ellenőrzési irányairól;
o a jövedéki igazgatás ellenőrzési fő irányairól, különös tekintettel az adózatlan jövedéki termékek szállításának kontrolljára és a kereskedelem ellenőrzésére;
o a hatósági felügyelet keretében végzett ellenőrzések fő irányairól;
- az adóhatósági ellenőrzési tapasztalatokról, ezen belül is
o az áfavizsgálatokról, különös tekintettel a kiutalás előtt végzett áfaellenőrzésekre és a bevallások utólagos áfaellenőrzéseire;
o a magánszemélyekkel és egyéni vállalkozásokkal kapcsolatban végzett ellenőrzések tapasztalatairól, különös tekintettel a magánszemélyeknél végzett kiutalás előtti ellenőrzések tapasztalataira, a vagyongyarapodással összefüggő ellenőrzésekre és az egyéni vállalkozók ellenőrzési tapasztalataira;
o az evaalanyok körében végzett ellenőrzések tapasztalatairól;
o a társas vállalkozásokkal kapcsolatban végzett ellenőrzésekről;
o a kiemelt tevékenységi körök ellenőrzési tapasztalatairól;
o a közös vámszakmai ellenőrzésekről és
o az operatív ellenőrzések tapasztalatairól; kitérve a próbavásárlások tapasztalataira, afoglalkoztatás szabályszerűségére irányuló ellenőrzések tapasztalataira, az áruk eredeténekigazolására és az egyéb adatgyűjtésre irányuló ellenőrzésekre.
